600152:維科技術(shù):關(guān)于《關(guān)于維科技術(shù)股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函》財(cái)務(wù)相關(guān)問題的答復(fù)
立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 關(guān)于《關(guān)于維科技術(shù)股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績(jī) 預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函》財(cái)務(wù)相關(guān)問題的答復(fù) 立信中聯(lián)專復(fù)字[2020]D-0052 號(hào) 上海證券交易所： 維科技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“維科技術(shù)”）于 2020 年 4 月 10 日收到貴所《關(guān)于維科技術(shù)股份有限公司***資產(chǎn)及業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函》上證公函【2020】00340 號(hào)，我所作為維科技術(shù)的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)維科技術(shù)的財(cái)務(wù)相關(guān)問題回復(fù)如下： 你公司于 2020 年 1 月 22 日預(yù)計(jì) 2019 年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為 -3700 萬元，此次更正為-6400 萬元，差異達(dá) 72.97%。本次業(yè)績(jī)預(yù)告更正的主要原因?yàn)椋鞠聦僮庸緦幉ňS科電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱“維科電池”）客戶復(fù)工后，發(fā)現(xiàn)維科電池部分產(chǎn)品不符合要求，經(jīng)雙方協(xié)商對(duì)原銷售價(jià)格進(jìn)行降價(jià)調(diào)整，導(dǎo)致公司實(shí)際收益低于前期預(yù)計(jì)，差額約為 2300 萬元。請(qǐng)你公司：（1）說明降價(jià)涉及的客戶名稱、銷售和降價(jià)時(shí)間、產(chǎn)品種類、銷售金額、銷售合同相關(guān)約定、具體會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；（2）以前年度是否存在類似期后降價(jià)調(diào)整或銷售退回情況，明確其會(huì)計(jì)處理和合規(guī)性；（3）說明前期業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)的決策是否審慎，相關(guān)責(zé)任人是否勤勉盡責(zé)，并結(jié)合上述情況說明公司內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況、是否存在缺陷及改進(jìn)措施。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。 說明：下面回復(fù)所涉及的客戶在對(duì)外披露的回復(fù)中，為保護(hù)公司商業(yè)信息，將隱去客戶的具體名稱，改為字母或客戶 N 代替。 回復(fù)（1）：公司子公司寧波維科電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱“維科電池”）2019年起向 FJFMT 公司（以下簡(jiǎn)稱“FJFMT”）大批量供貨，合作 M 品牌業(yè)務(wù)。由于FJFMT 對(duì)于產(chǎn)品性能、外觀等各方面標(biāo)準(zhǔn)較高，批量供貨前期，維科電池 A 品率較低，產(chǎn)生了部分使用性能良好，但外觀輕微不達(dá)標(biāo)的非 A 品。除 FJFMT 退回的非 A 品產(chǎn)品外，非 A 品還包括維科電池產(chǎn)品生產(chǎn)下線時(shí)就判定為不符合客戶要求的非 A 品，該部分內(nèi)部已判定的非 A 品，作為庫存統(tǒng)一尋找客戶處置。 立信中聯(lián)專復(fù)字[2020]D-0052 號(hào)報(bào)告 為加快庫存周轉(zhuǎn)，降低倉儲(chǔ)成本及安全風(fēng)險(xiǎn)，維科電池在 2019 年陸續(xù)與 SZJN 公司（以下簡(jiǎn)稱“SZJN”）、NJCBM 公司（以下簡(jiǎn)稱“NJCBM”）、GZHQC 公司（以下簡(jiǎn)稱“GZHQC”）（以下并稱“購貨方”）簽訂了《合作框架協(xié)議》，由于鋁殼價(jià)值低于聚合物，聚合物中特定型號(hào)產(chǎn)品因批量大、市場(chǎng)需求大，價(jià)值也相對(duì)較高，因此與購貨方簽訂的合同，都是基于上述行業(yè)規(guī)則及市場(chǎng)需求確定，供貨比例一致。因此《合作框架協(xié)議》約定，維科電池向購貨方提供非 A 品電芯；提供的指定型號(hào)的聚合物電芯數(shù)量不低于 40%；合計(jì)聚合物電芯數(shù)量占總體電芯的比例不低于 80%。（上述三家購貨方與本公司和 FJFMT 之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系） 因非 A 品為打包***，發(fā)貨時(shí)將庫存的非 A 品陸續(xù)發(fā)出，未考慮上述協(xié)議要 求的比例。購貨方復(fù)工后統(tǒng)計(jì)清點(diǎn) 2019 年收到維科電池的非 A 品電芯，發(fā)現(xiàn)維科電池未按協(xié)議約定的比例供貨，經(jīng)協(xié)商于 2020 年 3 月達(dá)成一致協(xié)議，并簽訂了調(diào)價(jià)補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整后實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 6,858.92 萬元，毛利額-1,057.96 萬元。 維科電池近三年與上述客戶交易金額如下： 單位：萬元 客戶 SZJN NJCBM GZHQC 2019 年 8 月 1,255.90 2019 年 9 月 1,564.78 2019 年 10 月 669.08 2019 年 11 月 1,415.33 2019 年 12 月 1,953.83 合計(jì) 3,489.76 1,415.33 1,953.83 銷售占比 2.12% 0.86% 1.19% 上述客戶為 2019 年新增客戶。 涉及降價(jià)的客戶 2019 年銷售及期后降價(jià)情況如下： 數(shù)量單位:萬支/單價(jià)：元/支/金額單位：萬元 客戶名稱 數(shù)量 原銷售 銷售收入 折扣 折扣金額 折扣后銷售 降價(jià)幅 單價(jià) 單價(jià) 收入 度 SZJN 365 13.27 4,846.89 3.72 1,357.13 3,489.76 28% NJCBM 140 13.27 1,862.28 3.19 446.95 1,415.33 24% GZHQC 179 13.27 2,382.71 2.39 428.89 1,953.83 18% 合計(jì) 685 9,091.88 2,232.97 6,858.92 立信中聯(lián)專復(fù)字[2020]D-0052 號(hào)報(bào)告 本次降價(jià)主要因打包處理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)未符合合同約定比例，上述價(jià)格調(diào)整金額較大，且屬于 2019 年度報(bào)告事項(xiàng)，維科電池根據(jù)補(bǔ)充協(xié)議的約定，對(duì) 2019 年已確認(rèn)的收入進(jìn)行了調(diào)整，該會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。 （2）以前年度是否存在類似期后降價(jià)調(diào)整或銷售退回情況，明確其會(huì)計(jì)處理和合規(guī)性； 回復(fù)（2）：維科電池除前述事項(xiàng)外，近三年因質(zhì)量扣款、退貨及期后退貨或降價(jià)調(diào)整情況如下： A、質(zhì)量扣款明細(xì)如下（單位：萬元）： 項(xiàng)目 2017 年度 17 年質(zhì)量扣款共 8 家客戶合計(jì) 14.56 其中金額較大客戶如下： 客戶一 1.01 客戶二 1.74 客戶三 4.78 客戶四 5.25 項(xiàng)目 2018 年度 18 年質(zhì)量扣款共 14 家客戶合計(jì) 69.97 其中金額較大客戶如下： 客戶一 32.04 客戶二 10.16 客戶三 9.17 客戶四 4.63 客戶五 5.84 客戶六 2.80 項(xiàng)目 2019 年度 19 年質(zhì)量扣款共 18 家客戶合計(jì) 118.02 其中金額較大客戶如下： 客戶一 10.18 客戶二 10.36 客戶三 13.75 客戶四 51.51 質(zhì)量扣款主要是客戶產(chǎn)品上線使用或***后產(chǎn)生的質(zhì)量問題處罰扣款，均在當(dāng)年度進(jìn)行賬務(wù)處理，沒有跨期，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 立信中聯(lián)專復(fù)字[2020]D-0052 號(hào)報(bào)告
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