天汽模:關(guān)于對深圳證券交易所《對天津汽車模具股份有限公司2019年年報(bào)的問詢函》的回復(fù)
信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 北京市東城區(qū)朝陽門北大街 聯(lián)系電話: +86(010)6554 2288 8號(hào)富華大廈A座9層 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie, 傳真: Dongcheng District, Beijing, +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190 關(guān)于對深圳證券交易所《對天津汽車模具股份有限公司 2019 年年報(bào)的問詢函》的回復(fù) 深圳證券交易所： 信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“我所”、“會(huì)計(jì)師”）通過天津 汽車模具股份有限公司（以下簡稱“天汽模公司”、“公司”），收悉深圳證券交易所（以下 簡稱“貴交易所”）2020 年 7 月 7 日下發(fā)的中小板年報(bào)問詢函【2020】第 376 號(hào) 《關(guān)于 對天津汽車模具股份有限公司 2019 年年報(bào)的問詢函》（以下簡稱“問詢函”）。根據(jù)問詢函 要求，我所作為天汽模公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)，就貴交易所問詢函中要求會(huì) 計(jì)師核查和發(fā)表意見的事項(xiàng)進(jìn)行了核查，現(xiàn)回復(fù)如下： 1、你公司 2019 年四個(gè)季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為 3.86 億元、6.18 億元、3.68 億元和 7.96 億元，請說明你公司各季度營業(yè)收入波動(dòng)較大 的原因，特別是第四季度收入較前三季度增長的原因，是否存在第四 季度提前確認(rèn)收入的情況。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。 回復(fù)： （一）各季度收入波動(dòng)較大且第四季度收入增長的原因 公司汽車模具收入在各季度之間并不均衡，這是多年來的一貫特征。主要原因在于： （1）下游汽車整車廠商新車型開發(fā)計(jì)劃的不確定性導(dǎo)致汽車模具市場需求具有不均衡性； （2）汽車模具訂單多為開發(fā)一個(gè)車型所需的多套模具，合同金額較大，小則數(shù)百萬元大 則近億元，公司承接訂單金額并不均衡；（3）汽車模具產(chǎn)品生產(chǎn)、驗(yàn)收周期較長，公司根 據(jù)謹(jǐn)慎性原則在客戶對產(chǎn)品最終驗(yàn)收后或報(bào)關(guān)出口后一次性確認(rèn)收入，更使收入呈現(xiàn)不均 衡的特征。 公司第四季度較前三季度增長較多，主要原因在于：模具訂單周期通常為 6～24 個(gè)月，且終驗(yàn)收或出口后一次性確認(rèn)收入。模具采購對于各大整車廠商來說通常為資本性采購，常見于臨近年底進(jìn)行驗(yàn)收轉(zhuǎn)固。 公司近三年分季度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入情況如下： 單位：萬元 項(xiàng)目 2019 年 2018 年 2017 年 第一季度 38,644.99 34,918.45 34,308.87 第二季度 61,848.69 56,403.53 54,250.73 第三季度 36,779.67 34,734.08 32,874.52 第四季度 79,597.97 96,594.82 71,685.64 合計(jì) 216,871.32 222,650.88 193,119.76 第四季度占全年收 36.70% 43.38% 37.12% 入比 可見，公司收入在季度間呈現(xiàn)出不均衡的特點(diǎn)，第四季度收入占比通常較高。 （二）收入確認(rèn)政策 公司主要產(chǎn)品為模具和沖壓件，收入確認(rèn)政策情況如下： 1、模具業(yè)務(wù) 對于國內(nèi)銷售，將產(chǎn)品交付給購貨方，且雙方指定的責(zé)任人在終驗(yàn)收文件中簽字，即模具產(chǎn)品在雙方終驗(yàn)收后確認(rèn)收入；對于出口銷售，將產(chǎn)品辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)取得報(bào)關(guān)單、箱單，并開具出口專用發(fā)票后確認(rèn)收入。 2、沖壓件業(yè)務(wù) 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。 （三）2019 年度主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)情況 2019 年度，按產(chǎn)品類別劃分主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)情況如下： 單位：萬元 類別 金額 比例（%） 模具 134,546.47 63.84 沖壓件 67,164.41 31.87 檢具夾具 3,896.77 1.85 軍工產(chǎn)品 2,765.79 1.31 修理等零活 2,379.46 1.13 主營業(yè)務(wù)合計(jì) 210,752.90 100.00 模具和沖壓件兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)收入占 2019 年主營業(yè)務(wù)收入的比重為 95.71%，是公司主 要業(yè)務(wù)。具體情況如下： （1）模具業(yè)務(wù)不存在提前確認(rèn)收入的情形 ①模具業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，不存在提前確認(rèn)收入的情 況 對于國內(nèi)銷售，模具需要在客戶壓力機(jī)上調(diào)試完成且能夠穩(wěn)定批量沖壓出合格的沖壓 件后，雙方組織最終驗(yàn)收并簽署文件，取得驗(yàn)收文件作為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移的依據(jù)；2019 年 公司所有國內(nèi)模具項(xiàng)目全部在取得驗(yàn)收文件后確認(rèn)收入，模具交付并驗(yàn)收后主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào) 酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，不存在提前確認(rèn)收入 的情況。 對于國外銷售，國外客戶通常在項(xiàng)目現(xiàn)場驗(yàn)收前 1～2 個(gè)月，派技術(shù)人員在公司持續(xù) 跟蹤，直至驗(yàn)收結(jié)束，驗(yàn)收合格后公司發(fā)貨并辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)，取得報(bào)關(guān)單和箱單作為 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移的依據(jù)；2019 年公司所有出口模具項(xiàng)目全部在取得報(bào)關(guān)單和箱單后確認(rèn)收 入，模具發(fā)貨并轉(zhuǎn)移所有權(quán)憑證后主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，不存在提前確認(rèn)收入的情況。 2019 年第四季度，公司前二十大項(xiàng)目收入合計(jì) 35,267.81 萬元，占 2019 年第四季度 模具業(yè)務(wù)收入的比重為 76.86%，以該等項(xiàng)目為例，項(xiàng)目的客戶、啟動(dòng)時(shí)間、驗(yàn)收時(shí)間、 確認(rèn)依據(jù)及金額等情況如下： 單位：萬元 序 驗(yàn)收時(shí)間 客戶名稱 項(xiàng)目名稱 啟動(dòng)時(shí)間 確認(rèn)依據(jù) 金額 號(hào) 出口時(shí)間 1 客戶一 XXX 2017.5 2019.11 驗(yàn)收文件 6,380.00 2 客戶二 XXX 2018.2 2019.11 驗(yàn)收文件 4,239.68 3 客戶三 XXX 2018.6 2019.12 報(bào)關(guān)單、 2,564.03 箱單 4 客戶四 XXX 2018.10 2019.12 驗(yàn)收文件 2,150.18 5 客戶五 XXX 2017.6 2019.12 驗(yàn)收文件 1,905.98 6 客戶六 XXX 2018.1 2019.11 驗(yàn)收文件 1,719.93 7 客戶七 XXX 2018.6 2019.12 驗(yàn)收文件 1,513.79 8 客戶八 XXX 2018.11 2019.12 驗(yàn)收文件 1,488.79 9 客戶九 XXX 2017.8 2019.12 驗(yàn)收文件 1,452.99 序 驗(yàn)收時(shí)間 客戶名稱 項(xiàng)目名稱 啟動(dòng)時(shí)間 確認(rèn)依據(jù) 金額 號(hào) 出口時(shí)間 10 客戶十 XXX 2018.5 2019.12 驗(yàn)收文件 1,422.41 11 客戶十一 XXX 2017.12 2019.12 驗(yàn)收文件 1,222.22 12 客戶十二 XXX 2018.5 2019.12 驗(yàn)收文件 1,200.00 13 客戶十三 XXX 2018.1 2019.12 驗(yàn)收文件 1,176.07 14 客戶十四 XXX 2018.10 2019.12 驗(yàn)收文件 1,162.07 15 客戶十五 XXX 2018.5 2019.12 驗(yàn)收文件 1,057.00 16 客戶十六 XXX 2018.6 2019.12 驗(yàn)收文件 1,021.55
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