悅心健康:關(guān)于會計估計變更的公告
證券代碼：002162 證券簡稱：悅心健康 公告編號：2020-030 上海悅心健康集團股份有限公司 關(guān)于會計估計變更的公告 本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 上海悅心健康集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2020 年 6 月 29 日召開 了第七屆董事會第三次會議和第七屆監(jiān)事會第三次會議，會議審議通過了《關(guān)于公司會計估計變更的議案》。根據(jù)《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引（2020 年修訂）》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將具體情況公告如下： 一、本次會計估計變更概述 （一）本次會計估計變更的原因 公司 2020 年一季度建材業(yè)務(wù)中工程類客戶收入占比持續(xù)提高，影響 2020 年一季 末工程類客戶應(yīng)收賬款余額占比高達約 90%，占比高主要是因工程類客戶應(yīng)收賬款大多需要根據(jù)客戶工程進度收款，回款周期較長，賬齡分布期間跨度較大，因此根據(jù)工程類應(yīng)收賬款賬齡分布跨度較大的客觀事實，并參考同行業(yè)情況，對應(yīng)收款項壞賬計提比例進行變更。 為了更加客觀、準確、真實地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，參考其他同行業(yè)上市公司的應(yīng)收賬款壞賬計提標準，結(jié)合公司上述情況，對公司建材業(yè)務(wù)應(yīng)收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預(yù)期信用損失率進行變更。 （二）本次會計估計變更的內(nèi)容 本次會計估計變更僅針對公司建材業(yè)務(wù)應(yīng)收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預(yù)期信用損失率進行變更，其他與應(yīng)收款項相關(guān)的會計估計則均未變更。 1、本次變更前采用的會計估計 公司對于《企業(yè)會計準則第 14 號-收入準則》規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應(yīng)收款項，始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備， 建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表如下： 賬齡 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)期信用損失率（%） 預(yù)期信用損失率（%） 1 年以內(nèi) 3 3 1-2 年 50 50 2 年以上 100 100 2、本次變更后采用的會計估計 公司對于《企業(yè)會計準則第 14 號-收入準則》規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應(yīng)收款項，始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備，變更后建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表如下： 賬齡 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)期信用損失率（%） 預(yù)期信用損失率（%） 1 年以內(nèi) 3 3 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3-4 年 70 70 4 年以上 100 100 （三）本次會計估計變更日期 本次會計估計變更自公司第七屆董事會第三次會議審議通過之日開始執(zhí)行。 二、本次會計估計變更對公司的影響 1、根據(jù)《企業(yè)會計準則第 28 號―會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，公司此次會計估計變更采用未來適用法進行會計處理，無需追溯調(diào)整，對以往各年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不會產(chǎn)生影響。 2、本次會計估計變更無需對已披露的財務(wù)報告進行追溯調(diào)整。按假定本次變更后的會計估計在 2019 年度即已適用計算，對 2019 年的應(yīng)收款項賬齡和相應(yīng)的壞賬準備計提比例進行測算，本次會計估計變更的影響金額為 1,548 萬元，占 2019 年度經(jīng)審計凈利潤的 40.87%，占 2019 年末經(jīng)審計股東權(quán)益的 1.58%。 3、會計估計變更后能夠更客觀、真實和公允反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，更準確反映公司財務(wù)會計信息。 三、審批程序 本次會計估計變更已經(jīng)公司第七屆董事會第三次會議審議通過。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引（2020 年修訂）》等相關(guān)規(guī)定，本次會計估計變更無需提交股東大會審議。 四、董事會關(guān)于會計估計變更合理性的說明 2020年一季度公司建材業(yè)務(wù)中直營工程類客戶銷售收入占總銷售收入比率出現(xiàn)較大幅度增加，同時，2020年公司將進一步加大直營工程類客戶開拓力度，預(yù)計直營工程類客戶銷售收入占比將會持續(xù)提高。公司近二年一期建材業(yè)務(wù)按客戶結(jié)構(gòu)銷售收入情況如下： 單位：萬元 2020 年 1-3 月 2019 年度 2018 年度 客戶類型 金額 占比% 金額 占比% 金額 占比% 直營工程 4,042 50.18 33,891 34.67 24,747 28.73 其他 4,014 49.82 63,857 65.33 61,383 71.27 合 計 8,056 100.00 97,748 100.00 86,130 100.00 由于工程類客戶應(yīng)收賬款回款周期較長，因此，工程類客戶收入占總收入比率雖然僅有約30%-50%，但工程類客戶應(yīng)收賬款余額占比卻高達約80%-90%。公司近二年一期建材業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額按客戶結(jié)構(gòu)分布情況如下： 2020 年 3 月末 2019 年末 2018 年末 客戶類型 金額 占比% 金額 占比% 金額 占比% 直營工程 16,947 89.61 18,434 92.85 13,158 83.76 其他 1,964 10.39 1,419 7.15 2,551 16.24 合 計 18,911 100.00 19,853 100.00 15,709 100.00 單位：萬元 2020 年一季度建材業(yè)務(wù)中工程類客戶收入占比持續(xù)提高，影響 2020 年一季末工 程類客戶應(yīng)收賬款余額占比高達約 90%，占比高主要是因工程類客戶應(yīng)收賬款大多需要根據(jù)客戶工程進度收款，回款周期較長，賬齡分布期間跨度較大，因此根據(jù)工程類應(yīng)收賬款賬齡分布跨度較大的客觀事實，并參考同行業(yè)情況，對應(yīng)收款項壞賬計提比 例進行變更。 綜上所述，董事會認為公司根據(jù)建材業(yè)務(wù)中工程類客戶銷售占比持續(xù)提高及工程類應(yīng)收賬款賬齡分布期間跨度較大等客觀情況造成的影響，并參考同行業(yè)情況對應(yīng)收賬款壞賬計提比例進行變更是合理的。 本次會計估計變更，不存在對以前年度財務(wù)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整的情形，以往各年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不會產(chǎn)生影響。調(diào)整建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項，使公司壞賬準備計提比例更加合理并接近同行業(yè)水平，更加客觀公允地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合公司實際經(jīng)營狀況，不存在損害公司及股東利益的情形，同意本次會計估計變更事項。 五、會計估計變更后的壞賬計提政策與同行業(yè)比較 公司會計估計變更后，對按賬齡分析為信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項計提壞賬準備的計提比例，與同行業(yè)可比公司的計提情況比較如下： 應(yīng)收款項計提比例 公司名稱 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上 蒙娜麗莎 5% 10% 30% 50% 100% 帝歐家居 5% 10% 30% 50% 100% 本公司 3% 20% 50% 70% 100% 上表顯示，公司會計估計變更后的建材業(yè)務(wù)應(yīng)收款項計提比例較接近同行業(yè)水平。六、監(jiān)事會意見 監(jiān)事會認為：公司本次針對建材業(yè)務(wù)應(yīng)收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預(yù)期信用損失率進行的會計估計變更符合會計準則相關(guān)規(guī)定，不存在損害公司及股東利益的情形，變更后的會計估計能夠更加準確、客觀、公正地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；變更決策程序符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定。我們同意公司本次會計估計變更事項。 七、獨立董事意見 獨立董事認為：公司本次針對建材業(yè)務(wù)應(yīng)收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預(yù)期信用損失率進行 的會計估計變更符合相關(guān)規(guī)定，變更后的會計估計能夠客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。變更的決策程序符合相關(guān)法律、法規(guī)以及《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，不存在損害公司及全體股東合法權(quán)益的情況，特別是中小股東利益的情形。我們同意公司本次會計估計變更的事項。 八、備查文件 1、第七屆董事會第三次會議決議； 2、第七屆監(jiān)事會第三次會議決議； 3、獨立董事關(guān)于會計估計變更的獨立意見； 特此公告。 上海悅心健康集團股份有限公司 董 事 會
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